Indemnités kilométriques 2021 : calculez-les grâce au barème

Comment fonctionne le barème kilométrique ? Comment calculer l’indemnité kilométrique en fonction du véhicule utilisé ? Notilus détaille pour vous les barèmes 2021 applicables à chaque situation.

Les indemnités kilométriques désignent le remboursement effectué par une entreprise des frais engagés par un salarié qui utilise son véhicule personnel à des fins professionnelles. Le salarié peut aussi déduire ses frais kilométriques de ses impôts sur le revenu, en vertu du même barème fixé par l’administration fiscale. Cet avantage fiscal s’adresse à tous les salariés sans conditions de revenus, dès lors qu’ils sont contraints d’utiliser un véhicule (voiture, moto, scooter, vélo) à des fins professionnelles. 

 

Le barème kilométrique

Le barème kilométrique fixe chaque année la hauteur du remboursement des frais kilométriques engagés par les salariés qui utilisent leur véhicule personnel lors de leurs déplacements professionnels. Ce barème sert tout à la fois au calcul des frais kilométriques déductibles des impôts sur le revenu et au remboursement des frais par les entreprises. Les indemnités kilométriques versées à un salarié sont exonérées de cotisations sociales dans la limite des plafonds fixés par ce barème annuel.

L’exonération des indemnités kilométriques versées aux salariés est, de même que la déductibilité des frais kilométriques des impôts sur le revenu du salarié, soumise à deux justifications :

  • Celle du moyen de transport utilisé et de sa puissance fiscale
  • Celle de la distance totale parcourue à titre professionnel

L’arrêté du 15 février 2021 a instauré une majoration de 20 % des frais évalués pour les véhicules électriques.

 

indemnites kilometriques pour les voitures

 

Barème des indemnités kilométriques applicables aux voitures (en euros)

Le barème des indemnités et frais déductibles applicables aux voitures dépend de la puissance administrative du véhicule, selon 5 catégories allant des voitures de 3 CV et moins aux véhicules de 7 CV et plus.

Le barème est ensuite fixé par tranches de distance parcourue, avec des calculs différents pour les distances de moins de 5000 km par an, de 5001 à 20 000 km, et supérieures à 20 000 km.

Le calcul consiste à multiplier la distance annuelle effectuée à des fins professionnelles à l’aide du véhicule concerné par un montant forfaitaire en euros (de 0,273 euro à 0,601 euro selon la puissance du véhicule et la tranche de distance parcourue).

 

Barème kilométrique 2021 applicable aux voitures (en €)
Puissance administrative (en CV) Distance (d) jusqu’à 5 000 km Distance (d) de 5 001 km à 20 000 km Distance (d) au-delà de 20 000 km
3 CV et moins d x 0,456 (d x 0,273) + 915 d x 0,318
4 CV d x 0,523 (d x 0,294) + 1 147 d x 0,352
5 CV d x 0,548 (d x 0,308) + 1 200 d x 0,368
6 CV d x 0,574 (d x 0,323) + 1 246 d x 0,386
7 CV et plus d x 0,601 (d x 0,340) + 1 301 d x 0,405

 

Barème des indemnités kilométriques applicables aux motos

L’indemnité kilométrique s’applique bien sûr aussi aux propriétaires de cyclomoteurs qui utilisent leur véhicule pour se rendre au travail ou pour se déplacer dans le cadre de leur travail. Le barème distingue 3 puissances pour les motos : 1 ou 2 C V fiscaux, 3 à 5 CV et supérieur à 5 CV.

Les tranches de distances sont différentes de celles fixées pour les voitures, avec des modes de calcul respectifs pour les distances inférieures à 3000 km par an, les distances intermédiaires entre 3001 et 6000 km, et les distances supérieures ou égales à 6001 km annuels.

Le prix au km varie selon les cas de 0,085 euro à 0,523 euro.

 

Barème kilométrique 2021 applicable aux cylindrées supérieures à 50 cm3 (en €)
Puissance administrative (en CV) Distance (d) jusqu’à 3 000 km Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km Distance (d) au-delà de 6 000 km
1 ou 2 CV d x 0,341 (0,085 € x  d ) + 768 d x 0,213
3, 4 ou 5 CV d x 0,404 (d x 0,071) + 999 d x 0,237
Plus de 5 CV d x 0,523 (d x 0,068) + 1 365 d x 0,295

 

Barème des indemnités kilométriques applicables aux scooters

L’utilisation d’un scooter donne également droit à un remboursement des frais kilométriques par votre entreprise et à la possibilité de déduire ces frais de vos impôts sur les revenus. Le barème qui s’applique aux vélomoteurs et scooters de moins de 50 cm3 distingue 3 tranches de remboursement, pour moins de 2000 km parcourus annuellement, pour 2001 à 5000 km annuels, et pour plus de 5000 km annuels parcourus à titre professionnel.

 

Barrême kilométrique 2021 pour un cyclomoteurs au sens du code de la route (en €)
Puissance administrative (en CV) Distance (d) jusqu’à 3 000 km Distance (d) de 3 001 km à 6 000 km Distance (d) au-delà de 6 000 km
50cc et moins d x 0,272 (d x 0,064 ) + 416  d x 0,147

 

Indemnités kilométriques applicables aux vélos

Si le salarié utilise un vélo, l’indemnité consentie est fixée à 0,25 euro par kilomètre. La distance la plus courte pouvant être parcourue avec un deux-roues non motorisé est celle qui est retenue pour évaluer la distance entre le domicile du salarié et son lieu de travail. L’indemnité kilométrique versée par l’employeur à un salarié à vélo est exonérée dans la limite de 200 euros par an.

 

indemnites kilometriques pour les velos

 

Comment calculer ses indemnités kilométriques ?

Au moment de déclarer pour déduction aux impôts vos frais kilométriques, vous avez le choix entre :

  • Calculer les sommes à déclarer en fonction des barèmes ci-dessus pour une déduction des frais réels
  • Déduire 10 % forfaitaires de votre revenu imposable

Le remboursement des frais de déplacement par l’employeur, sous forme d’indemnités kilométriques, doit être déclaré aux impôts avant la déduction.

Lors de votre calcul, vous ne pouvez tenir compte que d’un aller-retour par jour (soit distance de votre domicile à votre travail x 2), même si vous rentrez chez vous pour manger le midi.

La distance d’un aller-retour est limitée à 80 km par jour, même si elle est en réalité supérieure.

Le barème kilométrique est actualisé chaque année pour vous permettre de déduire de vos revenus imposables vos frais de déplacement. Grâce à ce barème, faites vos calculs simplement pour savoir s’il est plus avantageux pour vous de déduire les frais réels ou d’opter pour l’abattement forfaitaire de 10 % !

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